Wat zijn de voor- en nadelen van een fiscale oudedagsreserve (FOR)?

Als je besloten hebt om zelfstandig ondernemer te worden zijn er verschillende manieren om een fiscale oudedagsreserve op te bouwen. Er zijn enkele voor- en nadelen fiscale oudedagsreserve. Deze worden in dit artikel beschreven. Hierbij kun je denken aan:

  • Doorgaan bij het oude pensioenfonds (vaak erg prijzig)
  • Opstarten van een (bancaire) lijfrente
  • Heb je een BV dan heb je misschien in het verleden pensioen “in eigen beheer” gedaan
  • Doteren aan de FOR

Over deze laatste mogelijkheid gaat dit artikel.

Vraag een gratis adviesgesprek aan
Direct naar:

 

Maar hoe werkt het nu eigenlijk?

Met de fiscale oudedagsreserve reserveer je een deel van de ondernemingswinst als oudedagsvoorziening. Het geld blijft in dit geval binnen de onderneming, want je bent verplicht de FOR op de ondernemingsbalans te plaatsen.

Het voordeel hiervan is dat je het gereserveerde bedrag opnieuw kunt investeren. Later, op een gewenst moment, stort je het bedrag op een bankspaarrekening of in een lijfrenteproduct. Hierover betaal je in eerste instantie geen inkomstenbelasting. De FOR komt als aftrekpost op de balans van de onderneming te staan.

Voordelen van de FOR

Het is een uitstel van belasting. Je moet er hoe dan ook een keer belasting over betalen.

  • Het geld blijft binnen de onderneming;
  • Geen kosten van een verzekeraar of beleggingsinstelling;
  • Je ontvangt rente of rendement over de bruto, in plaats van netto, ingelegde bedragen.

Nadelen van de FOR

  • Bij bedrijfsbeëindiging rekent de fiscus af (ook bij overlijden);
  • Als je stopt en er is geen “potje” FOR dan is er geen oudedagsvoorziening;
  • Ga je failliet dan is er geen oudedagsvoorziening.

Manieren om van je FOR af te komen zijn:

  • Een lijfrente aankopen;
  • Een stamrecht bedingen bij je op te richten BV (alleen bij inbreng van je bedrijf), of
  • Bij staken afrekenen. Je mag niet gefaseerd afrekenen.

Regeltjes van de fiscale oudedagsreserve

Er zijn nogal wat regeltjes waaraan je moet voldoen om aan de FOR te mogen doteren. Zoals:

De Belastingdienst stelt dat je in één jaar 9,44 procent van de ondernemingswinst mag reserveren voor de FOR, met een maximum van 9.632 euro. Lijdt de onderneming verlies, dan mag je niets aan de FOR toevoegen. Minder dan deze 9,44% is niet toegestaan, het is 9,44% of niets.

Daarnaast moet de FOR aan de volgende voorwaarden voldoen:

  • In de opbouwfase ben je jonger dan de pensioengerechtigde leeftijd;
  • Het totaal opgebouwde bedrag is niet hoger dan het eigen vermogen van de onderneming;
  • Je vermeldt de FOR op de balans in de jaarrekening;
  • Je voldoet aan het urencriterium.
Bereken hier jouw pensioen als ondernemer!

Onderdeel van jouw financiële planning

Wat de voor- en nadelen van de FOR ook mogen zijn, het is een onderdeel van jouw financiële planning. Het is dus zaak om eens te kijken hoeveel inkomen je hebt en hoeveel je wilt op het moment dat je stopt met werken. Een handig hulpmiddel is de site www.mijnpensioenoverzicht.nl

Dit doe je voor je partner en voor jezelf. Deze inkomens kun je bij elkaar optellen. Op deze site zie je ook de NETTO inkomens. Wel zo makkelijk, nu kun je je huidige netto inkomen vergelijken met je toekomstige netto inkomen.

Op www.mijnpensioenoverzicht.nl nemen ze NIET de bancaire lijfrentes mee, niet je (afgeloste) hypotheek en ook geen toekomstige erfenissen. Neem je deze zaken wel mee dan zou je een beeld kunnen hebben van wat de toekomst je biedt.

Indien we je daarbij een handje kunnen helpen dan doen we dat natuurlijk graag! Je kunt ons gewoon bellen op 088-9000 900

Chantal Nap

Mijn naam is Chantal Nap en ik ben mede-eigenaar van PensioenVizier. Sinds 2009 ben ik lekker bezig met pensioenen (vanuit Sneek). Vanaf 2015 ondersteun ik met veel plezier werkgevers over de aan te bieden pensioenregeling voor de medewerkers. Daarnaast informeer ik medewerkers over de pensioenregeling en alle mogelijkheden daarin.

Alle kennisbank artikelen van deze auteur.