Excedentregeling

Waarom kan een excedentregeling belangrijk zijn voor werkgevers?

Voordelen voor werkgevers

• Je biedt een aantrekkelijk arbeidsvoorwaardenpakket, vooral voor hogere functies.
• Je sluit beter aan bij salarishuizen waarin medewerkers snel boven de pensioenplafond-grens komen.
• Je voorkomt dat medewerkers een pensioengat krijgen.
• Je kunt de regeling afstemmen op jouw budget en personeelsbeleid.

Voordelen voor werknemers met hogere inkomens

• Zij bouwen pensioen op over het volledige salaris (tot het gewenste niveau).
• Ze krijgen meer financiële zekerheid voor later.
• Ze hebben keuzevrijheid in aanvullende voorzieningen (afhankelijk van jouw regeling).

De verschillende soorten excedentregelingen

Pensioenexcedentregeling (ouderdomspensioen)

Dit is de meest bekende vorm. De medewerker bouwt extra pensioen op over het inkomen tussen de grens van de pensioenregeling en het wettelijk maximum. De premie is fiscaal aftrekbaar, maar de uitkering bij pensionering is belast en wordt levenslang uitgekeerd.

Lijfrente-excedentregeling (basis en optopping)

Een fiscaal alternatief buiten de werkgever om. De medewerker of ondernemer bouwt zelf extra oudedagsvermogen op. De uitkering is netto. Deze oplossing is interessant als de pensioenregeling van de werkgever geen excedent toelaat.

WIA-excedentregeling

Met deze regeling verzeker je medewerkers tegen inkomensverlies bij langdurige arbeidsongeschiktheid. De WIA kent een maximum Sociaal Verzekeringsloon van € 75.864 (2025). Verdient een medewerker meer? Dan is het loon boven dit bedrag onverzekerd. De WIA-excedent vult dit aan.

Optopping-excedent

Een netto spaarfaciliteit voor inkomens boven de aftoppingsgrens. De inleg valt niet in BOX3, wat het aantrekkelijk maakt voor medewerkers die extra vermogen willen opbouwen voor later.

Hoe werkt de pensioenexcedentregeling?

Met een pensioenexcedentregeling bouwt een medewerker pensioen op over het deel van het salaris dat boven het pensioenplafond ligt. Dit extra deel noemen we de excedentgrondslag. De medewerker krijgt hierdoor een pensioen dat beter aansluit op het totale inkomen. Dit is vooral belangrijk voor functies met hogere salarissen, zoals specialisten, leidinggevenden en directieleden.

De excedentregeling sluit aan op de bestaande pensioenregeling binnen het bedrijf. Je verandert dus niets aan het basispensioen. Je voegt alleen een extra laag toe. Deze aanvullende laag werkt op dezelfde manier als de rest van de pensioenregeling: er wordt premie betaald, deze premie is aftrekbaar voor de werkgever en valt onder de fiscale pensioenwetgeving. De uitkering bij pensionering is belast en wordt levenslang uitgekeerd.

Pensioen opbouwen boven de grens van de reguliere regeling

Veel bedrijven hanteren een lager salarisplafond dan het wettelijk maximum. Dit kan gebeuren vanwege kosten, historische keuzes of omdat een verzekeraar een andere grens hanteert. Wanneer een medewerker meer verdient dan deze grens, ontstaat er een pensioengat.

Met een pensioenexcedentregeling vul je dit gat op. Je bouwt pensioen op tussen het lagere grensbedrag van jouw regeling en de fiscale aftoppingsgrens van € 137.800 (2025). Dit geeft medewerkers duidelijkheid en rust: hun volledige salaris telt mee voor hun pensioen.

Wanneer kies je voor netto lijfrente en wanneer voor pensioenexcedent?

In de praktijk vergelijken werkgevers en medewerkers vaak twee opties: een pensioenexcedentregeling en een netto lijfrente.

Je kiest voor een pensioenexcedentregeling wanneer:

• je een collectieve oplossing wilt binnen de werkgeversregeling;
• je fiscaal voordeel wilt op de premie-inleg;
• je een levenslange pensioenuitkering wilt voor de medewerker;
• je als werkgever een bijdrage wilt leveren.

Je kiest voor een netto lijfrente wanneer:

• de werkgever geen excedentregeling aanbiedt;
• iemand zelfstandig extra wil bijsparen;
• er behoefte is aan flexibiliteit in de opbouw;
• belasting in box 3 een rol speelt.

De netto lijfrente is vooral interessant voor hogere inkomens omdat het vermogen niet in box 3 valt, terwijl de uitkeringen netto zijn. De keuze hangt af van de persoonlijke situatie en het beleid van de werkgever. PensioenVizier helpt bedrijven vaak met het vergelijken van beide opties.

Hoe werkt de lijfrente-excedentregeling?

De lijfrente-excedentregelingis een individuele oplossing voor extra oudedagsvermogen. De medewerker of ondernemer stort premie op een lijfrenteproduct. Dit kan bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De opbouw valt binnen de belastingregels voor oudedagsvoorzieningen,.

De regeling bestaat uit twee delen, die elk hun eigen doelgroep en fiscale regels hebben.

Basislijfrente-excedent (tot € 137.800)

Dit deel is bedoeld voor inkomens tot de fiscale aftoppingsgrens. Het sluit aan op de jaarruimte- en reserveringsruimte­systematiek. De premie is (gedeeltelijk) aftrekbaar in box 1. Dit maakt het aantrekkelijk voor medewerkers die binnen de pensioenregeling te weinig opbouwen.

Optoppingslijfrente-excedent (boven € 137.800)

Verdient iemand meer dan € 137.800, dan biedt dit tweede deel uitkomst. Het maakt het mogelijk om ook boven de aftoppingsgrens extra vermogen op te bouwen. Dit is vooral relevant voor ondernemers, DGA’s en medewerkers in hogere salarisschalen.

Beide lijfrente-varianten hebben als voordeel dat het opgebouwde vermogen niet in box 3 valt. Dit biedt rust voor medewerkers die vermogen willen opbouwen zonder belastingdruk op het spaardeel.

WIA-excedent: bescherming bij langdurige arbeidsongeschiktheid

Het inkomen van medewerkers met een hoger salaris is kwetsbaar bij langdurige ziekte. De WIA keert maximaal 70% van het SV-loon uit, tot een plafond van € 75.864 (2025). Alles boven die grens wordt niet verzekerd door de overheid. Hierdoor kunnen medewerkers met een hoger salaris een forse inkomensdaling krijgen.

Een WIA-excedentregeling vult dit gat op. Je verzekert het deel van het inkomen boven het WIA-plafond. Hierdoor blijft het inkomen stabieler bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Veel werkgevers kiezen voor een WIA-excedent om hun medewerkers te beschermen en hun arbeidsvoorwaardenpakket te versterken.

Hoe een WIA-excedentregeling inkomensverlies beperkt

Voor werkgevers verlaagt het het risico op vertrek van waardevolle medewerkers.

Het vult het inkomen aan boven het WIA-plafond.

Medewerkers behouden een groter deel van hun salaris.

De regeling maakt het verschil tussen financiële stress en financiële stabiliteit tijdens ziekte.

Financiële planning

We begrijpen dat pensioen soms een complexe zaak kan zijn. Daarom maken we het graag eenvoudig voor je met behulp van onze rekentool(s).

Wil jij meer pensioen opbouwen? Dat kan met een financiële planning op maat.

Samen kijken we naar jouw doelen en jouw toekomst, want het gaat om wat voor jou belangrijk is. Bij een financiële planning houden we rekening met al je bezittingen. We laten niets buiten beschouwing: vastgoed, oude pensioen- en lijfrentepolissen (ook die van je partner), de waarde van je eigen bedrijf en zelfs eventuele erfenissen nemen we mee.

Twijfel niet om contact met ons op te nemen! Bel ons op 088 9000 900 of laat je gegevens hieronder achter.