De omkeerregel
Regelmatig vragen mensen zich af of zij niet beter gewoon zelf kunnen sparen in plaats van pensioen opbouwen. Maar pensioen levert vaak meer op dan gewoon sparen, omdat de overheid meebetaalt. Als je spaart voor je pensioen, verleent de overheid uitstel van belastingbetaling. Het alleen maar uitstellen van belastingbetaling levert echter geen voordeel op. Het wordt pas interessant als je uiteindelijk door uitstel een lager belastingtarief hoeft te betalen.
Voorwaarden
Om gebruik te kunnen maken van de omkeerregel voor werkgeverspensioen, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.
- Het werkgeverspensioen moet zijn toegezegd door een werkgever aan werknemer. Zelfstandigen of mensen zonder werk kunnen dus geen werkgeverspensioen opbouwen.
- Het werkgeverspensioen moet worden uitgevoerd door een instantie die hiervoor een vergunning heeft gekregen, meestal een pensioenfonds of verzekeraar. Alleen DGA´s hadden tot april 2017 de mogelijkheid een pensioen in eigen beheer op te bouwen.
- Het werkgeverspensioen mag aan het begin van de uitkeringsfase niet hoger zijn dan 100% van het laatst verdiende salaris.
Op de een of andere manier is pensioen altijd mijn blinde vlek geweest. Ik kon me er met enige moeite altijd nog net wel toe zetten twee gaatjes in de brieven te ponsen om ze vervolgens in te klapperen in mijn map “Pensioen”. Zo naderede ik langzaam mijn 67e en toen werd het wel duidelijk dat er iets moest gebeuren. Ik heb alles aan Pensioenvizier overgedragen en daar heeft Marcel orde in de zaken weten te brengen: verstreken deadlines, uitgestelde keuzes enzovoorts, hij heeft het allemaal voor me in kaart gebracht en na grondige gesprekken, waarin hij mijn situatie en wensen duidelijk kreeg, heeft hij de juiste beslissingen genomen en nodige stappen gezet. Zelfs toen het allemaal wat ingewikkelder bleek door fouten van het ABP uit een ver verleden is hij mij zonder meer blijven ondersteunen. Een hele fijne ervaring in een wereld die ik lang voor me uitgeschoven had.
Maximaal fiscaal sparen
De overheid heeft ook een maximum gesteld aan hoeveel er fiscaal gespaard mag worden. Hierboven geldt de omkeerregel niet en loop je risico op een boete en extra betalingen. Voldoe je niet aan de eisen van het werkgeverspensioen? Dan kun je een lijfrente opbouwen. Dit mag tot het jaar waarin je AOW-gerechtigde wordt en er sprake is van een pensioentekort. Met de jaarruimte wordt het bedrag bepaald dat gebruikt mag worden voor het opvullen van het pensioentekort. Wanneer er over meerdere jaren niet optimaal gebruik is gemaakt van de jaarruimte, mag je de reserveringsruimte gebruiken
Voordeel omkeerregel
Het belastingtarief in Nederland is gebaseerd op het progressieve schijventarief en kent een lager tarief voor 67-plussers. Zij betalen geen premies volksverzekeringen voor de AOW en hebben daardoor een lagere belastingdruk in de eerste twee schijven. De hoogste twee schijven zijn gelijk aan die van jongere belastingplichtigen.
Tabel tarieven Box 1 als je in 2026 nog niet de AOW leeftijd hebt:
Schijf 1 van -0- tot € 38.883 is het belastingtarief 35,75 %
Schijf 2 van € 38.883 tot € 79.137 is het belastingtarief 37,56 %
Schijf 3 vanaf € 79.137 is het belastingtarief 49,50 %
Nadeel omkeerregel
In veel gevallen resulteert het gebruik maken van de omkeerregel dus in een belastingvoordeel. Er zijn echter situaties denkbaar waarin de omkeerregel nadelig kan uitpakken. Denk daarbij aan mensen met hoge inkomens, waarbij het fiscale inkomen nu is verlaagd door bijvoorbeeld de AOV-aftrek, maar de pensioenopbouw over het volledige inkomen is genoten. In die situatie kan het zijn dat het voordeel van de omkeerregel de premieaftrek eerste schijf 35,75 %, of de premieaftrek tweede schijf tegen 37,56 % plaats vindt, terwijl de uitkering straks tegen 49,50 % is belast. Dan levert pensioen uitsluitend een nadeel op en een hoop regels waar je rekening mee moet houden. Over werkgeverspensioen hoef je in de opbouwfase geen belasting te betalen. Het maakt daarbij niet uit of de werkgever of de werknemer de pensioenpremie betaalt.
