Pensioencompensatie als je pensioen mist
Wanneer je ontslagen wordt op latere leeftijd, mis je behalve salaris ook een deel van je pensioenopbouw. In dit artikel leggen we uit wat pensioencompensatie inhoudt en hoe het berekend wordt.
De wettelijke basis voor het betrekken van pensioenschade bij de ontbindingsvergoeding is gelegen in art 7:684. Daarin is bepaald dat de Kantonrechter in geval van een ontbinding wegens wijziging van omstandigheden een vergoeding “naar billijkheid” kan toekennen. Art. 7:681 BW gaat zelfs verder en impliceert dat alle concrete schade als gevolg van kennelijk onredelijke opzegging dient te worden vergoed.
Onlangs hadden we weer zo’n zaak. Dhr. De Jong werkte als ambtenaar en was 62 jaar oud.
Hij kreeg ontslag en vroeg aan ons wat de pensioencompensatie moest inhouden.
PensioenVizier biedt simpelweg een heel goed, onafhankelijk en professioneel advies, zonder onnodige ingewikkeldheden.
Direct naar
Stap 1: Berekenen van het gemiste pensioen
Het salaris van dhr. De Jong was € 80.544. De franchise was €17.545 (2024).
De pensioengrondslag van dhr. De Jong was dus €62.999,- (€ 80.544 – €17.545 ).
Het is een middelloonregeling bij het algemeen burgerlijk pensioenadvies (ABP). De pensioenopbouw daar is 1,875% per jaar. Omdat dhr. De Jong 35 maanden mist, is de formule hiervoor:
(€62.999,- * 1,875%)/12)*35
De gemiste pensioenopbouw is €3.445,- maar wat is de waarde van dit gemiste pensioen? Hier maken we een berekening voor die we marktwaarde berekening noemen. Het is immers de waarde die een verzekeraar of andere uitvoerder zou rekenen.
Bovendien zit hier ook nog een levenslang nabestaandenpensioen aan vast. Dit is 70% van de waarde van de aanspraak.
Stap 2: De marktwaarde berekening
Bij de marktwaarde berekening voor deze pensioencompensatie bootsen we de uitgangspunten van een verzekeraar na.
Dit zijn:
- Rente, dat is nu ongeveer 0,30%;
- Stijging uitkering met de huidige dekkingsgraad 0%;
- Leeftijdsterugstelling;
- Kosten van de uitvoerder.
Wat is leeftijdsterugstelling?
Iedereen wordt steeds ouder. Daarom kijken we in de sterftetafel bij een jongere leeftijd dan de daadwerkelijke leeftijd, om zo te anticiperen op een toekomstige stijging van de gemiddelde levensduur.
Als we al deze gegevens actuarieel berekenen komen we op een waarde van €104.000.
Vroeger kon je dit fiscaal vriendelijk in een stamrecht stoppen, maar dit is sinds enige tijd afgeschaft.
Er blijft dus niets anders over om het bedrag te laten “verlonen”. Dit betekent dat dhr. De Jong veel loonheffing gaat betalen. De komende drie jaar zal zijn inkomen lager liggen en hij kan dan deze drie jaar een belasting teruggaaf verwachten. Zo blijft de (belasting)schade beperkt.
Overigens is het verstandig om de uitkering in een financiële planning te verwerken. Zo zie je waar je aan toe bent, ieder jaar weer.
